試析企業(yè)集團(tuán)如何加強(qiáng)資金集中管理

發(fā)布人：浙江中汽會(huì)展有限公司張利群

摘要資金集中管理模式作為企業(yè)集團(tuán)中最常見的管理方式，對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金的合理利用和優(yōu)化配置的實(shí)現(xiàn)，有著重要顯而易見的優(yōu)勢(shì)。本文立足資金集中管理的本質(zhì)及企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的實(shí)際，對(duì)加強(qiáng)資金集中管理的途徑和辦法進(jìn)行了簡(jiǎn)要論述。

關(guān)鍵字：企業(yè)管理；企業(yè)集團(tuán)；資金集中管理

引言

社會(huì)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)推動(dòng)了我國(guó)消費(fèi)環(huán)境的變化。2016年底，我國(guó)的社會(huì)消費(fèi)品總額上漲到了33.2萬億元以上，實(shí)現(xiàn)了年均復(fù)合增長(zhǎng)率10個(gè)百分點(diǎn)以上。然而，隨著國(guó)內(nèi)消費(fèi)能力的上漲，市場(chǎng)同樣在經(jīng)歷著消費(fèi)觀念的變遷和消費(fèi)升級(jí)的革命。從市場(chǎng)調(diào)查現(xiàn)狀來看，消費(fèi)市場(chǎng)品牌意識(shí)的增強(qiáng)促使企業(yè)資金、技術(shù)、人才上的不斷發(fā)展，企業(yè)投資和新項(xiàng)目建設(shè)活動(dòng)中并購(gòu)和重組在不斷增加。因此，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展持續(xù)推動(dòng)者國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)內(nèi)結(jié)構(gòu)的不斷優(yōu)化，企業(yè)集團(tuán)化成為了當(dāng)前行業(yè)發(fā)展的重要趨勢(shì)。目前，企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展和經(jīng)營(yíng)管理過程中資金的管理能力成為了決定企業(yè)集團(tuán)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、實(shí)現(xiàn)效益提高的關(guān)鍵。

一、資金集中管理及其意義

1、資金集中管理

資金集中管理指的是企業(yè)集團(tuán)在經(jīng)營(yíng)過程中以統(tǒng)一開戶、統(tǒng)一結(jié)算為主的財(cái)務(wù)資金管理模式。企業(yè)集團(tuán)的概念興起于西方資本主義國(guó)家，是經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)集成化發(fā)展的必然趨勢(shì)。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和現(xiàn)代社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的開放，企業(yè)集團(tuán)的概念在20世紀(jì)80年代左右進(jìn)入了我國(guó)企業(yè)發(fā)展環(huán)境。目前，隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和產(chǎn)業(yè)成長(zhǎng)規(guī)范化的不斷提高，國(guó)內(nèi)的企業(yè)集團(tuán)在向著現(xiàn)代化、規(guī)?；l(fā)展，并實(shí)現(xiàn)了以產(chǎn)權(quán)連接為主的多元化經(jīng)營(yíng)模式。為了是一個(gè)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展模式，集團(tuán)財(cái)務(wù)在資金管理中，需要對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展過程中資金的最優(yōu)化配置。因此，在資金集中管理模式下，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門根據(jù)集團(tuán)母公司管理層的發(fā)展及戰(zhàn)略決策內(nèi)容，對(duì)企業(yè)母公司各部門及各分、子公司的融資、籌資及流動(dòng)資金進(jìn)行統(tǒng)一的支配管理和調(diào)度安排。資金集中管理模式能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)集團(tuán)管理中對(duì)資金整體動(dòng)態(tài)的把握，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展過程中通過提高資金使用效率達(dá)到的成本控制管理、金融風(fēng)險(xiǎn)降低的發(fā)展目的。

2、資金集中管理對(duì)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的作用

資金是企業(yè)發(fā)展的命脈。尤其是對(duì)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展來講，集團(tuán)的發(fā)展呈現(xiàn)多元化和層級(jí)化的發(fā)展模式，資金成為實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展與管理整體控制的最佳手段。以往企業(yè)中非系統(tǒng)化、零散化的資金管理方式無法滿足企業(yè)集團(tuán)整體戰(zhàn)略化的發(fā)展需求，也無法保證對(duì)核心企業(yè)發(fā)展中現(xiàn)金存量、流向和流向的控制，集團(tuán)內(nèi)的資金周轉(zhuǎn)率不高，集團(tuán)的發(fā)展速度就會(huì)收到不良的影響。因此，為了提高企業(yè)集團(tuán)的資金利用效率，加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理工作成為了企業(yè)集團(tuán)發(fā)展中的必然趨勢(shì)。尤其隨著當(dāng)前云計(jì)算和大數(shù)據(jù)技術(shù)的不斷發(fā)展，集團(tuán)管理部門對(duì)企業(yè)下屬分、子公司實(shí)現(xiàn)平臺(tái)化、整體化的管理成為了現(xiàn)實(shí)。因此，在企業(yè)集團(tuán)中采用資金集中管理模式，不但能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)資金的有效流通，同時(shí)也能夠加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)決策能力、資金統(tǒng)籌規(guī)劃能力、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力和信息集成處理能力，為企業(yè)生存和發(fā)展提供更為有力的保障。

二、企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)資金集中管理的措施

1、優(yōu)化資金管理環(huán)境，構(gòu)建資金集中管理目標(biāo)

為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理優(yōu)勢(shì)的實(shí)現(xiàn)，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金集中管理環(huán)境的建設(shè)。目前，在我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的實(shí)際管理工作中，資金的集中化程度低、資金集中管理范圍狹窄是制約企業(yè)資金集中管理的最主要問題。因此，企業(yè)集團(tuán)為了進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)資金集中管理對(duì)集團(tuán)資金調(diào)配的管理作用，就要在積極學(xué)習(xí)現(xiàn)代化企業(yè)集團(tuán)管理科學(xué)思想和國(guó)內(nèi)外大型企業(yè)集團(tuán)資金管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)自身企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部資金集中管理環(huán)境的優(yōu)化。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)在建立財(cái)務(wù)中心實(shí)現(xiàn)資金集中管理問題時(shí)，應(yīng)站在企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展的角度上，突破財(cái)務(wù)工作對(duì)資金管理的限制性，從而實(shí)現(xiàn)資金管理目標(biāo)同企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的結(jié)合，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金集中管理對(duì)提高企業(yè)集團(tuán)整理經(jīng)濟(jì)利益的核心目的。

2、完善企業(yè)集團(tuán)法人治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化資金集中管理觀念

在集團(tuán)內(nèi)部為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的集中管理模式，首先要從完善集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)的角度出發(fā)。一方面，在資金集中管理過程中為了保障大筆資金和企業(yè)投資決策、融資和籌資管理上的公正性、有效性，并降低資金運(yùn)作中的風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)集團(tuán)中應(yīng)建設(shè)企業(yè)董事會(huì)、股東會(huì)、經(jīng)營(yíng)者和普通的員工之間的利益及監(jiān)督制衡機(jī)制。同時(shí)，在企業(yè)集團(tuán)中應(yīng)充分加強(qiáng)對(duì)資金集中管理重要性的認(rèn)識(shí)，在組織企業(yè)職員，尤其是核心經(jīng)營(yíng)者認(rèn)真對(duì)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)政策、現(xiàn)代財(cái)務(wù)資金管理理念學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)中心的建設(shè)和財(cái)務(wù)中心管理模式的宣傳，從而保障資金集中管理在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的有效施行。

3、加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理體系的構(gòu)建

在企業(yè)資金管理環(huán)境建設(shè)的基礎(chǔ)上，還要加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理體系的構(gòu)建。首先，根據(jù)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)資金管理需求，應(yīng)盡快完善對(duì)自身資金集中管理制度的更新、完善和修訂工作，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理制度對(duì)資金管理的約束和保障作用。其次，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)中心的構(gòu)建，以財(cái)務(wù)中心的形式，實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)內(nèi)資金和市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的集中控制和管理作用。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)可以根據(jù)自身集團(tuán)業(yè)務(wù)、地域等因素的分化選擇成立相應(yīng)的區(qū)域財(cái)務(wù)中心，從而保障集團(tuán)內(nèi)資金活動(dòng)能夠全部納入集團(tuán)內(nèi)結(jié)算體系，從而有效地實(shí)現(xiàn)資金集中目的。再次，以集團(tuán)財(cái)務(wù)中心為依托，在資金集中管理過程中應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的全面預(yù)算管理體系。集團(tuán)財(cái)務(wù)中心通過對(duì)集團(tuán)母公司及各分、子公司的財(cái)務(wù)全面預(yù)算管理指標(biāo)的編制，可以實(shí)現(xiàn)以資金支付為手段對(duì)集團(tuán)各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)和投資決策中的資金流量進(jìn)行嚴(yán)格的管理，并實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)階段內(nèi)的資金動(dòng)向、負(fù)債情況、償債能力、支付能力等進(jìn)行實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)化的監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金優(yōu)化配置的最終目的。

4、發(fā)揮會(huì)計(jì)委派制企業(yè)集團(tuán)資金集中管理中的作用

為了保障企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的有效進(jìn)行，要進(jìn)一步加快實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的集中管理。因此，在企業(yè)集團(tuán)中，可以通過引入會(huì)計(jì)委派制來完善企業(yè)集團(tuán)的法人治理結(jié)構(gòu)。在會(huì)計(jì)委派制的基礎(chǔ)上，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中指派特定的財(cái)務(wù)總監(jiān)，對(duì)集團(tuán)資金項(xiàng)目決策和集團(tuán)董事會(huì)實(shí)行雙重責(zé)任制度，專門負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行事前、事中和事后的監(jiān)督管理，從而保障企業(yè)資金在實(shí)際的使用過程中的管理及相關(guān)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的真實(shí)性和規(guī)范性。通過財(cái)務(wù)總監(jiān)職位的設(shè)定和會(huì)計(jì)委派制度，企業(yè)集團(tuán)能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)其下屬分、子公司的財(cái)務(wù)狀況的監(jiān)督與控制作用，從而防止集團(tuán)內(nèi)出現(xiàn)會(huì)計(jì)信息不對(duì)稱現(xiàn)象和內(nèi)部控制失效的情況出現(xiàn)，切實(shí)實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金管理效益和集團(tuán)利益的維護(hù)。

5、依托網(wǎng)絡(luò)科技實(shí)現(xiàn)集中式、跨平臺(tái)資金管理系統(tǒng)建設(shè)

隨著現(xiàn)代通信技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)科技的發(fā)展、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息共享平臺(tái)的建設(shè)和ERP系統(tǒng)的實(shí)踐應(yīng)用，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)資金管理已經(jīng)突破了傳統(tǒng)資金結(jié)算管理模式，正在向著現(xiàn)代化的方向不斷發(fā)展。同時(shí)，現(xiàn)代金融模式和網(wǎng)絡(luò)支付、移動(dòng)支付等新型資金管理模式興起于應(yīng)用，企業(yè)集團(tuán)為了進(jìn)一步對(duì)資金的使用進(jìn)行有效的管理，就要加強(qiáng)自身對(duì)現(xiàn)代電子單據(jù)管理及電子貨幣結(jié)算的能力。因此，加強(qiáng)當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)信息化環(huán)境下的集中式、跨平臺(tái)的資金結(jié)算管理系統(tǒng)的建設(shè)，能夠進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)各部門信息的連接、處理于傳遞能力，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)電子預(yù)算、審批、監(jiān)控、管理、分析，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的高效周轉(zhuǎn)，并實(shí)現(xiàn)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)化監(jiān)控，為企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展提供更有力的資金管理保障。

三、結(jié)語

資金集中管理是當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的比如按趨勢(shì)，其管理能力的高下影響了企業(yè)集團(tuán)的進(jìn)一步發(fā)展及其在市場(chǎng)中競(jìng)爭(zhēng)能力的提升。因此，結(jié)合企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的實(shí)際，應(yīng)盡快完善企業(yè)資金集中管理模式，加強(qiáng)資金管理能力，為企業(yè)集團(tuán)在未來經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的發(fā)展提供必要的資金保障。

參考文獻(xiàn)

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